Госдума повышает штрафы за хранение документов в 10 раз
Штрафы за нарушение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов увеличивают в 10 раз. Поправки в статью 13.20 КоАП Госдума рассмотрит уже в третьем финальном чтении. По проекту новые штрафы распределяются так: для граждан – от 1 000 до 3 000 руб.; для […]
Штрафы за нарушение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов увеличивают в 10 раз. Поправки в статью 13.20 КоАП Госдума рассмотрит уже в третьем финальном чтении. По проекту новые штрафы распределяются так: для граждан – от 1 000 до 3 000 руб.; для должностных лиц – от 3 000 до 5 000 руб.; для компаний – от 5 000 до 10 000 руб. Напомним, по действующей редакции статьи 13.20 КоАП за нарушение правил работы с архивными документами будет предупреждение или административный штраф. Причем штраф возможен только для двух категорий. В первую попадают граждане, которых оштрафуют в размере от 100 до 300 рублей. Во вторую категорию включают должностных лиц, для которых штраф составит от 300 до 500 рублей. А вот для юридических лиц в действующем кодексе ответственности нет. Инициаторы изменений в КоАП поясняют, что действующая в 2020 году ответственность за нарушение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов несопоставима с последствиями утраты архивных документов. Причем как для граждан, так и государства в целом. Кроме того авторы отмечают, что ответственность по статье 13.20 в актуальной сейчас редакции не помогает обеспечить ответственное исполнение руководителями компаний и должностными лицами обязанностей по сохранению и использованию архивных документов. Обеспечить хранение документов в организации должен ее руководитель (ст. 29 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Индивидуальный предприниматель отвечает за хранение документов самостоятельно (ст. 7 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Требований, как организовать хранение документов, в законодательстве нет. Каждая организация или предприниматель устанавливают свой порядок. Главное, обеспечить безопасные условия хранения документов и их защиту от изменений (письмо Минфина от 22.07.2013 № 03-02-07/2/28610 доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 15.08.2013 № АС-4-3/14759). Правила хранения пропишите во внутренних документах организации, например, в положении об архиве. Удобно разделить все документы, которые подлежат хранению, на три блока. Первый блок — текущий архив, который включает в себя документы за последние три года, открытые для налоговой проверки. Их можно хранить в шкафах бухгалтерии, чтобы иметь к ним быстрый доступ в случае проверки. Второй блок — специальный архив, который включает в себя документы, которые нужно хранить очень долго (кадровые документы) или за уничтожение которых предусмотрены серьезные штрафы (документы АО или ООО), или документы с особым доступом (режим коммерческой тайны). Подробнее читайте Как хранить документы в кадровой службе и где и как хранить правоустанавливающие документы. Третий блок — прочий архив. Именно его придется чаще всего пересматривать в поисках документов, которые подлежат уничтожению.
Политика в отношении обработки персональных данных
Политика в отношении обработки персональных данных 1. Общие положения Настоящая политика обработки персональных данных составлена в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006. №152-ФЗ «О персональных данных» и определяет порядок обработки персональных данных и меры по обеспечению безопасности персональных данных, предпринимаемые ООО “Ажур” (далее – Оператор). […]
Политика в отношении обработки персональных данных 1. Общие положения Настоящая политика обработки персональных данных составлена в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006. №152-ФЗ «О персональных данных» и определяет порядок обработки персональных данных и меры по обеспечению безопасности персональных данных, предпринимаемые ООО “Ажур” (далее – Оператор). 1.1. Оператор ставит своей важнейшей целью и условием осуществления своей деятельности соблюдение прав и свобод человека и гражданина при обработке его персональных данных, в том числе защиты прав на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну. 1.2. Настоящая политика Оператора в отношении обработки персональных данных (далее – Политика) применяется ко всей информации, которую Оператор может получить о посетителях веб-сайта https://ajur.biz. 2. Основные понятия, используемые в Политике 2.1. Автоматизированная обработка персональных данных – обработка персональных данных с помощью средств вычислительной техники; 2.2. Блокирование персональных данных – временное прекращение обработки персональных данных (за исключением случаев, если обработка необходима для уточнения персональных данных); 2.3. Веб-сайт – совокупность графических и информационных материалов, а также программ для ЭВМ и баз данных, обеспечивающих их доступность в сети интернет по сетевому адресу https://ajur.biz; 2.4. Информационная система персональных данных — совокупность содержащихся в базах данных персональных данных, и обеспечивающих их обработку информационных технологий и технических средств; 2.5. Обезличивание персональных данных — действия, в результате которых невозможно определить без использования дополнительной информации принадлежность персональных данных конкретному Пользователю или иному субъекту персональных данных; 2.6. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных; 2.7. Оператор – государственный орган, муниципальный орган, юридическое или физическое лицо, самостоятельно или совместно с другими лицами организующие и (или) осуществляющие обработку персональных данных, а также определяющие цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными; 2.8. Персональные данные – любая информация, относящаяся прямо или косвенно к определенному или определяемому Пользователю веб-сайта https://ajur.biz; 2.9. Пользователь – любой посетитель веб-сайта https://ajur.biz; 2.10. Предоставление персональных данных – действия, направленные на раскрытие персональных данных определенному лицу или определенному кругу лиц; 2.11. Распространение персональных данных – любые действия, направленные на раскрытие персональных данных неопределенному кругу лиц (передача персональных данных) или на ознакомление с персональными данными неограниченного круга лиц, в том числе обнародование персональных данных в средствах массовой информации, размещение в информационно-телекоммуникационных сетях или предоставление доступа к персональным данным каким-либо иным способом; 2.12. Трансграничная передача персональных данных – передача персональных данных на территорию иностранного государства органу власти иностранного государства, иностранному физическому или иностранному юридическому лицу; 2.13. Уничтожение персональных данных – любые действия, в результате которых персональные данные уничтожаются безвозвратно с невозможностью дальнейшего восстановления содержания персональных данных в информационной системе персональных данных и (или) уничтожаются материальные носители персональных данных. 3. Оператор может обрабатывать следующие персональные данные Пользователя 3.1. Фамилия, имя, отчество; 3.2. Электронный адрес; 3.3. Номера телефонов; 3.4. Также на сайте происходит сбор и обработка обезличенных данных о посетителях (в т.ч. файлов «cookie») с помощью сервисов интернет-статистики (Яндекс Метрика и Гугл Аналитика и других). 3.5. Вышеперечисленные данные далее по тексту Политики объединены общим понятием Персональные данные. 4. Цели обработки персональных данных 4.1. Цель обработки персональных данных Пользователя — информирование Пользователя посредством отправки электронных писем. 4.2. Также Оператор имеет право направлять Пользователю уведомления о новых продуктах и услугах, специальных предложениях и различных событиях. Пользователь всегда может отказаться от получения информационных сообщений, направив Оператору письмо на адрес электронной почты msa@ajur.biz с пометкой «Отказ от уведомлений о новых продуктах и услугах и специальных предложениях». 4.3. Обезличенные данные Пользователей, собираемые с помощью сервисов интернет-статистики, служат для сбора информации о действиях Пользователей на сайте, улучшения качества сайта и его содержания. 5. Правовые основания обработки персональных данных 5.1. Оператор обрабатывает персональные данные Пользователя только в случае их заполнения и/или отправки Пользователем самостоятельно через специальные формы, расположенные на сайте https://ajur.biz. Заполняя соответствующие формы и/или отправляя свои персональные данные Оператору, Пользователь выражает свое согласие с данной Политикой. 5.2. Оператор обрабатывает обезличенные данные о Пользователе в случае, если это разрешено в настройках браузера Пользователя (включено сохранение файлов «cookie» и использование технологии JavaScript). 6. Порядок сбора, хранения, передачи и других видов обработки персональных данных Безопасность персональных данных, которые обрабатываются Оператором, обеспечивается путем реализации правовых, организационных и технических мер, необходимых для выполнения в полном объеме требований действующего законодательства в области защиты персональных данных. 6.1. Оператор обеспечивает сохранность персональных данных и принимает все возможные меры, исключающие доступ к персональным данным неуполномоченных лиц. 6.2. Персональные данные Пользователя никогда, ни при каких условиях не будут переданы третьим лицам, за исключением случаев, связанных с исполнением действующего законодательства. 6.3. В случае выявления неточностей в персональных данных, Пользователь может актуализировать их самостоятельно, путем направления Оператору уведомление на адрес электронной почты Оператора msa@ajur.biz с пометкой «Актуализация персональных данных». 6.4. Срок обработки персональных данных является неограниченным. Пользователь может в любой момент отозвать свое согласие на обработку персональных данных, направив Оператору уведомление посредством электронной почты на электронный адрес Оператора msa@ajur.biz с пометкой «Отзыв согласия на обработку персональных данных». 7. Трансграничная передача персональных данных 7.1. Оператор до начала осуществления трансграничной передачи персональных данных обязан убедиться в том, что иностранным государством, на территорию которого предполагается осуществлять передачу персональных данных, обеспечивается надежная защита прав субъектов персональных данных. 7.2. Трансграничная передача персональных данных на территории иностранных государств, не отвечающих вышеуказанным требованиям, может осуществляться только в случае наличия согласия в письменной форме субъекта персональных данных на трансграничную передачу его персональных данных и/или исполнения договора, стороной которого является субъект персональных данных. 8. Заключительные положения 8.1. Пользователь может получить любые разъяснения по интересующим вопросам, касающимся обработки его персональных данных, обратившись к Оператору с помощью электронной почты msa@ajur.biz. 8.2. В данном документе будут отражены любые изменения политики обработки персональных данных Оператором. Политика действует бессрочно до замены ее новой версией. 8.3. Актуальная версия Политики в свободном доступе расположена в сети Интернет по адресу https://ajur.biz/bez-rubriki/privacy/.
Мелкий бизнес начал менять бухгалтеров на аутсорсеров
Очень больная для многих, потому и поднимается нами. Тенденция снижения расходов на бухгалтерское сопровождение такая, что малый бизнес начал менять штатных бухгалтеров на аутсорсеров и аутсорсинговые компании по бухгалтерскому учёту. Расскажем вам две истории, как максимально показательные. Первая история. Производство, немаленькое, но еще малый […]
Очень больная для многих, потому и поднимается нами. Тенденция снижения расходов на бухгалтерское сопровождение такая, что малый бизнес начал менять штатных бухгалтеров на аутсорсеров и аутсорсинговые компании по бухгалтерскому учёту. Расскажем вам две истории, как максимально показательные. Первая история. Производство, немаленькое, но еще малый бизнес. Предприятию 12 лет, все это время работает один и тот же бухгалтер за зарплату в 30 тысяч рублей зарплаты. Всех все устраивало, пока не пришел коронавирус и началась всеобщая самоизоляция. Генеральный директор поднял вопрос оптимизации расходов, как происходило обсуждение неизвестно, однако после этого бухгалтер стала стала ходить обиженная и удалилась в самоизоляцию с последующим увольнением. Почему работа бухгалтера перестала удовлетворять генерального директора (с его слов): Я не знаю сколько у меня материалов на складе и каких именно; Я ни разу не видел калькуляцию и могу только догадываться о марже; Я не могу управлять деньгами, потому что не знаю кому и сколько должен; Внешние пользователи бухгалтерской отчетности (банки, лизинговые компании) говорят мне, что это лажа, а не отчетность. При ближайшем рассмотрении обнаруживается такая вот постановка учета: 1С седьмой версии, обновлений не было практически ни разу, да и ни к чему такие излишества; Вся отчетность делалась непосредственно в контуре, на основании каких данных – науке неизвестно; Кадровый, складской и производственный учет – нет, не слышали; Все поступления материалов оформлялись как приход одной позиции номенклатуры одна штука на всю сумму; В 1С загружены банковские выписки, как загрузились криво, так и остались в первозданном виде; Раз в год ручными операциями это все куда-то впихивалось в отчёт, однако процесс был из серии «впихнуть невпихуемое», поэтому результат соответствующий. Вторая история. ТСЖ, не так чтобы большое, но и немаленькое. 11 лет организации и тоже работает один и тот же бухгалтер за 15 тысяч рублей. Тоже переругалась с председателем – тоже обиделась – тоже самоизоляция. С ТСЖ ситуация на первый взгляд намного лучше. 1С восьмерка с последним обновлением, отраслевая. Целый вагон всяких папок и бумаг на разные темы. Вроде все хорошо. Но! Председатель постоянно истерит, а ревизионная комиссия требует увольнения бухгалтера и сильно интересуется квалификацией пришедшего аутсорсера. Причина такого поведения нашлась быстро. Вот что в итоге обнаружилось: 1С восьмерка, последняя, отраслевая, но пустая совершенно, ни одной настройки; Отчетность все там же – в контуре; Кадровый учет, вроде есть, но он как-то сам по себе живет, в том смысле, что он же должен служить базой для начислений зарплаты, да? Но нет! Весь остальной учет в том же духе, причем половина учета осталась в голове ушедшего бухгалтера; Со сметой просто одна большая беда, смету просто на стенку повесить и забыть; И вишенка на торте – важная часть учета находилась в экселевских файлах, папку с которыми ушедший бухгалтер удалила с компа безвозвратно. К чему эти два рассказа. Совершенно не о тяжелой судьбе аутсорсера, потому как обе ситуации обычные и описаны исключительно для наглядности выводов. А вывод следующий. Микробизнес начинает уходить от штатных бухгалтеров в бухгалтерский аутсорсинг. Вот почему: Штатные главные бухгалтера в микробизнесе крайне редко занимаются повышением своей квалификации. На это нужны время и деньги, которых микроглавбухов критически мало. Штатные микроглавбухи не занимаются системной организацией учета по двум причинам – не знают и не хотят. В итоге получается такой квази-учет, по сути не нужный никому вообще. Микроглавбухи тоже начинают это понимать, и поэтому сводят свои трудовые функции в лучшем случае до двух телодвижений – проведение платежей по банку и сдача отчетности, по большей части нулевой, но зато в срок. Коронавирусный кризис наглядно показал – выживает управляемый бизнес, у которого есть организованный грамотный учет. Которого отродясь в микробизнесе не водилось. Но бизнес он же общается между собой. Сейчас очень четко видно, что кто-то уже утоп, кто-то тонет, но еще барахтается, а кто-то довольно бодро себе плывет и тонуть не собирается. Наша организация занимается тем, чтобы не допускать подобного бардака в компаниях наших клиентов! Если вы чувствуете, что у вас схожие проблемы, то всегда готовы помочь, особенно в условиях полной самоизоляции.
ФНС опубликовала форму заявления для получения безвозмездной субсидии 24 260 рублей за апрель и май на каждого работника во время карантина. Деньги выдадут компаниям и ИП, ОКВЭД которых входят в списки Правительства. Деньги компании и ИП получат на счет начиная с 18 мая. Заявление […]
ФНС опубликовала форму заявления для получения безвозмездной субсидии 24 260 рублей за апрель и май на каждого работника во время карантина. Деньги выдадут компаниям и ИП, ОКВЭД которых входят в списки Правительства. Деньги компании и ИП получат на счет начиная с 18 мая. Заявление можно подать по почте либо через личный кабинет юридического лица и ИП уже с 1 мая. Ниже мы покажем, как подать заявление на получение субсидии во время коронавируса. Проверьте, входит ли ваш ОКВЭД в список пострадавших ОКВЭД для получения помощи — новый список от Правительства. Скачать перечень ОКВЭД от Правительства Проверить, положена ли вам помощь, можно с помощью сервиса ФНС. Для этого просто введите свой ИНН, а уже сервис произведет сам расчеты. Посчитайте, в каком размере вам положена помощь Всего власти выдадут по 24 260 рублей на апрель и май в расчете на каждого работника. Размер помощи нужно определить так: 24 260 рублей умножить на количество ваших работников. ИП считается как отдельный работник. Если ИП работает один, то ему положена помощь в размере 24 260 рублей. Подайте заявление Если хотите получить помощь за апрель, направьте заявку с 1 мая до 1 июня, обратиться за субсидией за май можно с 1 июня до 1 июля. Если компания соответствует всем требованиям, то помощь за апрель переведут на ее счет с 18 мая, а помощь за май — в июне. Подать заявление можно по почте, скачайте его в сервисе ФНС service.nalog.ru/subsidy. В конце сервис сообщит, что вы можете направить заявление на субсидию. Нажмите на кнопку “Узнать как”. На новой странице вы можете сформировать заявление на субсидию, если хотите отправить заявление по почте. Ниже мы выкладываем образец заявления. Скачайте и используйте для получения субсидии для своей компании. <img class="wp-image-751 size-full" src="https://ajur.biz/wp-content/uploads/2020/05/Screenshot_124363456.jpg" alt="Заявление на субсидию" width="600" height="638" srcset="https://ajur.biz/wp-content/uploads/2020/05/Screenshot_124363456.jpg 600w, https://ajur.biz/wp-content/uploads/2020/05/Screenshot_124363456-282x300.jpg 282w, https://ajur.biz/wp-content/uploads/2020/05/Screenshot_124363456-141x150.jpg 141w" sizes="(max-width: 600px) 100vw, 600px" /> Заявление на субсидию Как сократить расходы на персонал и получить бесплатную помощь на зарплату Образец в журнале “Упрощёнка” Подать заявление можно электронно в личном кабинете ИП и юридических лиц. В личном кабинете вы увидите сообщение на сером фоне “У Вас появилась возможность получить безвозмездную субсидию для субъектов МСП из пострадавших отраслей”. Нажмите на это сообщение (серое). <img class="wp-image-752 size-full" title="Получить субсидию" src="https://ajur.biz/wp-content/uploads/2020/05/2729cac388bee61ae1bc9a9dfdc9e29d.jpg" alt="Получить субсидию" width="600" height="296" srcset="https://ajur.biz/wp-content/uploads/2020/05/2729cac388bee61ae1bc9a9dfdc9e29d.jpg 600w, https://ajur.biz/wp-content/uploads/2020/05/2729cac388bee61ae1bc9a9dfdc9e29d-300x148.jpg 300w, https://ajur.biz/wp-content/uploads/2020/05/2729cac388bee61ae1bc9a9dfdc9e29d-250x123.jpg 250w" sizes="(max-width: 600px) 100vw, 600px" /> Получить субсидию
Допуск и пропуск на работу во время карантина
Работать в условиях карантина могут только отдельные категории предприятий: магазины, аптеки, общественный транспорт и т.п. Необходимость добраться до офиса может появиться практически у любой компании. Например, для технического обеспечения работников на удаленке, контроля работы серверов, телефонии и т.п. Всем, кто работает в условиях карантина […]
Работать в условиях карантина могут только отдельные категории предприятий: магазины, аптеки, общественный транспорт и т.п. Необходимость добраться до офиса может появиться практически у любой компании. Например, для технического обеспечения работников на удаленке, контроля работы серверов, телефонии и т.п. Всем, кто работает в условиях карантина для передвижения по городу лучше запастись справкой. Кому разрешено работать на карантине Продолжают работать организации, деятельность которых связана с защитой здоровья населения и предотвращением коронавирусной инфекции: больницы, аптеке, поликлиники и т.п. Работают организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости. К непрерывно действующим организациям также относятся IT-компании, почтовые службы, организации в сфере дорожного хозяйства. Документ: Информационное письмо Минтруда и соцзащиты РФ от 25.03.2020 Справка на работу во время карантина Утвержденной форма справки для всех нет. Спецпропуска и форматы справок введены только в некоторых регионах. Всем остальным справку можно составить в произвольной форме. Если вы относитесь к предприятиям к непрерывно действующим предприятиям или предприятиям, которые оказывают населению жизненно важные социальные услуги, укажите это в справке. Если в компании возникла экстренная необходимость отправить работника в офис, укажите эту причину и обоснуйте выезда работника. Важное по теме: Спецпропуска для выхода в город, на работу во время карантина Образец справки на работу в условиях карантина Настоящая Справка выдана гр-ну (гр-ке) ___________________________________, имеющей паспорт серии ___________ № ______________, выданный ________________________________________________________________________ и подтверждает, что он является работником _________________________________ (укажите название, ОКВЭД и ОГРН) и занимает должность __________________, выполняет в период с 28.03.2020 г. по ХХ.ХХ.2020 г. трудовые обязанности, связанные с _____________________________. Согласно положениям Указа Президента Российской Федерации от 25 марта 2020 года № 206 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней» организация ____________________________ относится к категории непрерывно действующих организаций, приостановка деятельности которых невозможна по производственно-техническим условиям, вызываемым необходимостью непрерывного оказания социальных услуг населению. В связи с чем нахождение предъявителя настоящей Справки вне места постоянного проживания является законным и связанным с необходимостью оказания гражданам услуг в сфере социального обслуживания.
Изменения в налоговом и бухгалтерском учёте в 2020 году
Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении в 2020 году заставят многих бухгалтеров внести корректировки в свою работу. Кроме традиционных изменений, с которыми мы сталкиваемся каждый год – повышение МРОТ в 2020 году, увеличение предельной базы начисления страховых взносов в 2020 году, изменение максимального и […]
Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении в 2020 году заставят многих бухгалтеров внести корректировки в свою работу. Кроме традиционных изменений, с которыми мы сталкиваемся каждый год – повышение МРОТ в 2020 году, увеличение предельной базы начисления страховых взносов в 2020 году, изменение максимального и минимального размера больничных и пособий в 2020 году – внесены изменения в формы отчетности и сроки сдачи некоторых важных для бухгалтера отчетов. В частности, с 2020 года отчет по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ придется сдавать на месяц раньше привычного всем бухгалтерам срока. Дату сдачи отчетности перенесли на месяц, сейчас нужно отчитаться до 1 марта 2020 года. А не как было раньше до 1 апреля. В целом изменений довольно много. Все изменения в бухгалтерском учете и налогообложении в 2020 году мы собрали в специальную таблицу, чтобы вы могли быстро и удобно сориентироваться в том, какие изменения вам важны, какие из них нужно изучить детально, а какие из них можно пропустить. По мере появления новых изменений, мы будем дополнять таблицу, и к концу года опубликуем для вас окончательную полную таблицу с изменения в учете и налогах га 2020 год и пояснениями, что конкретно изменилось. Следите за публикациями на нашем сайте, и вы точно ничего не пропустите. Таблица изменений в бухгалтерском учете и налогообложении в 2020 году Суть изменения Что изменить в работе С какой даты вступает в силу / с какого момента применять Документ, который внес изменения Бухгалтерский учет и отчетность Изменены формы бухгалтерской отчетности за 2019 год Бухгалтерскую отчетность за 2019 год нужно сдавать по новым формам. Видоизменены заголовочный части всех форм отчетности. Появилась новая строка, где нужно проставлять отметку об обязательном аудите. ФНС рекомендовала машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности: для тех, кто отчитывается в общем порядке – форма КНД 0710099 для тех, кто отчитывается по упрощенным формам – форма КНД 0710096 С отчетности за 2019 год Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н Новые правила отражения временных и постоянных разниц Временные и постоянные разницы, чистую прибыль нужно рассчитывать и отражать в отчете о финансовых результатах по-новому. Обязательно – с отчетности за 2020 год. Добровольно – с отчетности за 2019 год. ПБУ 18/02 с учетом последних изменений. Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н В бухгалтерской отчетности нужно отражать сведения о прекращении использования долгосрочных активов к продаже Долгосрочные активы к продаже нужно учитывать в составе оборотных активов отдельно. Если компания перестанет использовать долгосрочные активы к продаже, этот факт нужно отражать в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности. К долгосрочным активам к продаже относятся: основные средства и другие внеоборотные активы, которые организация не использует, потому что решила продать, кроме финансовых вложений; материальные ценности для продажи, которые остаются от выбывающих внеоборотных активов или которые извлекли при ремонте, модернизации, реконструкции. Обязательно – с отчетности за 2020 год. Добровольно – с отчетности за 2019 год. Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н В отечности нужно раскрывать информацию о прекращаемой деятельности Информацию о прекращаемой деятельности нужно указывать в отчетности вплоть до того периода, когда по этой деятельности завершили расчеты Пока идут расчеты по прекращаемой деятельности, информацию о ней надо показывать в бухгалтерской отчетности. Ранее информацию раскрывали в отчетности до отчетного периода, в котором завершили программу по прекращению деятельности (включая этот период). При этом расчеты по завершенной программе могли быть не закончены. Читайте рекомендацию о том, когда в отчетности за 2019 год надо отражать в информацию о прекращаемой деятельности С отчетности за 2020 год, добровольно – с отчетности за 2019 год. Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н Бухгалтерскую отчетность нужно сдавать только в налоговую До этого изменения бухгалтеры сдавали бухотчетность и в налоговую, и в статистику. С этого года, сдавать бухгалтерские формы в статистику больше не нужно. Отчетность нужно сдать только в налоговую инспекцию. Для тех компаний, чья деятельность связана с государственной тайной и организаций из специального перечня Правительства установлен особый порядок отчетности. С отчетности за 2019 год Федеральный Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ Федеральный Закон от 28.11.2018 № 447-ФЗ Бухгалтерскую отчетность можно сдать только в электронном виде Практические не осталось компаний, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге. Если раньше фирмы с численностью персонала до 25 человек могли сдать отчеты на бумаге. Теперь это разрешено только очень маленьким фирмам с численностью работников до 10 человек. И, даже они смогут отчитаться на бумаге за 2019 год в последний раз. С отчетности за 2020 год все предприятия будут сдавать отчеты только в электронном виде. Малые предприятия смогут подать отчетность через Интернет. С отчетности за 2019 год Федеральный Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Распечатывать и подписывать бухгалтерскую отчетность на бумаге не обязательно. Отчетность, подготовленную в электронном виде, приравняли к отчетности, составленной и подписанной на бумаге. Раньше считалось, что отчетность составлена и утверждена только после распечатки ее на бумаге и подписания директором. Теперь директор решает сам: подписать ему бумажный вариант отчетности или заверить ЭЦП электронный вариант. С отчетности за 2019 год Федеральный Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ Обмен информацией с ИФНС ИФНС будет предоставлять отчетность партнеров фирмы по ее запросу Компания может запросить у ИФНС бухгалтерскую отчетность своих контрагентов и получить ее, за отдельную плату. Электронную базу, начиная с отчетности за 2019 год будет вести ФНС, а не Росстат, как это было раньше. Доступ к этому информационному ресурсу будет платным и составит 200 000 руб. за годовое обслуживание одного рабочего места. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811 Уведомление об обособленных подразделениях с расчетным счетом Сообщать о наделении либо лишении обособленного подразделения полномочиями начислять зарплату нужно только в том случае, если него есть расчетный счет в банке. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ИФНС будет рассылать СМС Налоговые инспекции будут рассылать СМС-сообщения должникам по налогам, штрафам и пеням. Чтобы получать СМС вы должны дать сове согласие. С 1 апреля 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Информация о решениях об обеспечительных мерах будет обнародована На сайте налоговой службы будут публиковаться решения о принятии или отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. С 1 апреля 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Зарплата Повышен МРОТ Минимальный размер платы труда в 2020 году увеличен до 12 130 руб. Заработная плата сотрудника за полный рабочий день не может меньше МРОТ. Бухгалтерии нужно проверить штатное расписание и увеличить до МРОТ заработную плату тех работников, кто получает меньше. С 1 января 2020 г. Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н Установлены новые коды выплат для заработной платы В платежных поручениях на выплату заработной платы поле 20 нужно указывать новые коды. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда устанавливаются разные коды, которые должен утвердить Центробанк России. Новая кодировка нужна для судебных приставов, чтобы они могли четко установить, с каких выплат можно провести удержание по исполнительным листам. С 1 июня 2020 г. Подпункт «г» пункта 3 статьи 1 Федерального Закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ Страховые взносы Предельная величина базы для начисления страховых взносов С 2020 года увеличена предельная величина базы для начисления страховых взносов: предельная база по пенсионным взносам составит 1 292 000 рублей, предельная база по взносам на случай болезни и материнства составит 912 000 рублей. С 1 января 2020 г. Проект Постановления Правительства Уменьшилось число компаний, которые имеют право на пониженные тарифы Ряд компаний, который применяли в 2019 году пониженные тарифы, обязаны перейти на уплату взносов по общим тарифам, установленным для всех. С 2020 года лишены права применять пониженные тарифы следующие категории. 1. Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам: – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования. 2. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – промышленно-производственных особых экономических зонах. 3. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер. Если вы работаете в компании, которая относится к одной из категорий, перечисленных выше, проверьте, остались ли у вас какие-либо иные основания для продления права на пониженные тарифы. Если, нет, с начала года, начисляйте тарифы в большем размере. С 1 января 2020 г. Подп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ Детские пособия, больничные Ежемесячное пособие до полутора лет Максимальный размер пособия в 2020 году составит 27 984,66 руб. Минимальные размеры пособий на 2020 год Правительство еще не установило. Максимальный и минимальный размер детских пособий в 2019 году С 1 января 2020 года Постановление об индексации утвердят позже Ежемесячных выплаты на первого и второго ребенка до трех лет Выплата на первого и второго ребенка назначается тем семьям, у которых среднедушевой доход не превышает установленного законом лимита. Выплата будет осуществляется органами соцзащиты. С 2020 года лимит дохода для назначения пособия вырастет до 2 прожиточных минимумов, а получать его можно будет до трехлетия детей. Чтобы рассчитать сумму выплаты Ориентироваться нужно региональный детский минимум за 2 квартал 2019 года. С 1 января 2020 года Федеральный закон от 02.08.2019 № 305-ФЗ Минимальный и максимальный размер выплат по больничному Если расчет по среднему заработку оказывается меньше расчета по МРОТ, отплатить работнику больничный нужно исходя из МРОТ. С 1 января 2020 года МРОТ составляет 12 130 руб. В 2020 году значение среднедневного заработка для расчета максимальной выплаты по больничному составит не более: (865 000 + 815 000) / 730 = 2 301,37 руб. Максимальный и минимальный размер больничного в 2019 году С 1 января 2020 года Налог на прибыль Расширен круг объектов, по которым можно заявить инвестиционный вычет Теперь заявить инвестиционный вычет можно по объектам восьмой-десятой амортизационных групп (кроме зданий, сооружений, передаточных устройств), а не как было раньше -только по объектам третьей–седьмой групп. Это правило применимо к тем объектам, которые были куплены или изготовлены после 1 января 2020 года. С 1 января 2020 г. Подпункт «д» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ В инвестиционный налоговый вычет разрешено включать расходы на инфраструктуру Расходы на инфраструктуру можно включать в состав инвестиционного вычета. В составе инвестиционного налогового вычета можно учитывать расходы на создание: объектов транспортной и коммунальной инфраструктур – не более 100 процентов; объектов социальной инфраструктуры – не более 80 процентов. С 1 января 2020 г. Подпункты «б», «д»,«е», «ж» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ Разрешенных официально внереализационных расходов стало больше Во внереализационных расходах можно учитывать затраты на строительство объектов социальной инфраструктуры, если их передают безвозмездно в государственную или муниципальную собственность. Раньше застройщики также списывали подобные расходы, опираясь на разъяснения, данные в письме Минфина России от 05.07.2016 № 03-03-РЗ/39299. Но, официально, это разрешение оформлено не было. Теперь оно закреплено Законом. С 1 января 2020 г. Пункты 5 и 6 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ Увеличилось число организаций, которым можно применять нулевую ставку В перечне компаний, которые не платят налог на прибыль появились новички. Применять нулевую ставку разрешено: региональным операторам по обращению с твердыми коммунальными отходами музеям, театрам, библиотекам. Если вы работаете в компаниях с такими видами деятельности, как указаны выше, проверьте, выполняете ли вы все условия применения нулевой ставки по прибыли. С 1 января 2020 г. Пункты 3, 7 и 9 статьи 1, пункт 4 статьи 2 Федеральный Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ Курсовые разницы в учете резидентов ОЭЗ Резиденты особых экономических зон не должны учитывать положительные курсовые разницы при расчете доли доходов от деятельности по соглашению, которая дает право применять пониженные ставки, резидентам ОЭЗ. Появилось новое понятие – первая прибыль. После того, как компания получит первую прибыль, у нее появится право применять пониженную ставку в течение пяти лет. Первую прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами без учета курсовых разниц. С 1 января 2020 г. Подпункты «а», «б» пункта 8 статьи 1, часть 3 статьи 4 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ Регламентировано правило, как включать во внереализационные доходы разницу между вычетами и начислениями по некоторым акцизам Разницу между вычетами и начислениями по акцизам нужно признавать в доходах в день, когда подали декларацию по ним. До 2020 года установлено на уровне закона правила не было. Были отдельные рекомендации Минфина России, где чиновники разрешали учитывать такие доходы в последний день периода, в котором компания подала декларацию по акцизам. Например, письмо Минфина от 06.11.2018 № 03-03-10/79805, направленное в налоговые инспекции письмом ФНС от 25.12.2018 № СД-4-3/25355. С 1 января 2020 года Пункты 15 и 18 ст. 1 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ Не амортизируется ИС до 100 000 рублей Теперь интеллектуальная собственность первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. не относится к амортизируемому имуществу С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Осторожнее с убытками Период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем на 50%, продлен на год. Но, налоговики будут внимательнее относится к сделкам по смене собственников. Правопреемнику запрещается учитывать убытки правопредшественника. Если ИФНС и докажет, что реорганизация была проведена с целью учесть убытки, о переносе убытков можете забыть. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Расконсервация объектов Срок полезного использования расконсервированного объекта нужно продлевать на период консервации. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Смена метода начисления амортизации возможна раз в пять лет Изменять метод начисления амортизации можно только один раз в пять лет С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Проверяйте не попадают ли платежи от иностранных партнеров под дивиденды Выплаты, которые иностранная фирма при распределении прибыли после налогообложения осуществляет в адрес российской компании, являющейся акционером или участником отнесены к дивидендам. А стало быть, к облагаемым доходам, и с них придется заплатить налоги. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ НДФЛ НДФЛ с компенсаций проезда в отпуск и обратно для сотрудников Крайнего Севера По сути, ничего не изменилось. Бухгалтеры и раньше не удерживали НДФЛ с компенсации проезда в отпуск и обратно работников Крайнего Севера. Разница лишь в том, что раньше бухгалтеры руководствовались общей нормой пункта 3 статьи 217 НК РФ. И периодически возникали споры с налоговой. Теперь же компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри России для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей внесли в перечень необлагаемых доходов добавили. НДФЛ с компенсаций. Подробная информация на эту тему есть в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера. С 1 января 2020 г. П. 1 ст. 1 Федерального Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ ИП больше не сдают 4-НДФЛ Индивидуальным предпринимателям больше не нужно сдавать 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. . Теперь нужно просто самостоятельно рассчитывать и платить авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты не изменились: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября С 1 января 2020 г. П. 7 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Определено, когда возникает доход у гражданина при прощении ему долга или невозможности взыскания по решению суда У гражданина, который имеет долг перед организацией, возникает доход в тот момент, когда обязательство по выплате долга прекратится. Днем прекращения обязательства может быть дата прощения долга или, например, дата судебного решения. Ранее, в 2019 году, доход по безнадежному долгу взаимозависимого лица возникал в день списания долга с баланса организации. С 1 января 2020 г. П. 2 ст. 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ НДC Мусорщики не платят НДС Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными расходами получили льготу по НДС. Льготу можно применять только тем, региональным операторам, которые будут оказывать услуги по единым тарифам, установленным региональными властями. Льгота будет действовать в течение пяти календарных лет начиная с года, в котором власти введут единые тарифы С 1 января 2020 г. Подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ Восстановление НДС после реорганизации Если компания перейдет на УСН или ЕНВД, она должна будет восстановить НДС, который приняла ранее к вычету, в период работы на ОСНО. Такое же правило действует и в отношении любого правоприемника. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Перевозчики не платят НДС Ставка НДС 0 процентов введена для компаний, которые оказывают услуги, осуществляют работы по перевозке, транспортировке не только товаров, но и порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через РФ с территории государства, которое не является членом ЕАЭС. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 322-ФЗ Авиационные двигатели и гражданские самолеты освободили от НДС Освобожден от НДС ввоз в Россию авиационных двигателей и гражданских самолетов. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ Акцизы Вычет акциза стал доступнее Организации, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов, смогут получать свидетельства на совершение операций со средними дистиллятами заявить вычет при получении средних дистиллятов в качестве топлива. Расширен состав технологических процессов переработки средних дистиллятов, теперь к таким процессам относят: замедленное коксование; гидроконверсию тяжелых остатков; получение технического углерода путем термического или термоокислительного разложения средних дистиллятов; производство битума путем окисления гудрона. Организации, которые при переработке средних дистиллятов выполняют эти операции, смогут применять вычет акциза. С 1 апреля 2020 г. Ст. 1, п. 5 ст. 2 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ Вычет акциза с коэффициентом Организации, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов, смогут воспользоваться вычетом с коэффициентом Вычет можно будет применить при получении средних дистиллятов в качестве топлива для сжигания и выработки энергии. Перечень документов, которые бухгалтерия должна подготовить для подтверждения вычета: реестр накладных (актов приема-передачи) на поставку средних дистиллятов в качестве топлива; регистры учета использованного топлива и отпуска энергии; документы, подтверждающие выработку топлива по видам установок. При реализации средних дистиллятов для бункеровки морских судов сумму вычета нужно будет определять с учетом нового коэффициента Вдфо. Установлен порядок расчета этого коэффициента С 1 апреля 2020 г. Подп. «б», «в» п. 11, подп. «а» п. 12 ст. 1, п. 5 ст. 2 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ Акциз с темного судового топлива больше платить не придется Из списка подакцизных товаров исключили темное судовое топливо. Любые операции с ним не будут облагаться акцизом. С 1 апреля 2020 г. Подп. «б» п. 4 ст. 1, п. 5 ст. 2 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ Налог на добычу полезных ископаемых Изменился расчет НДПИ с редких металлов. А сам перечень редких металлов расширен При добыче редких металлов НДПИ нужно начислять по ставке 4,8 процента. Эта ставка ниже, чем действовавшая в 2019 году – 8 процентов. Ставка 4,8 процента распространяется на редкие металлы, которые образуют собственные месторождения; являются попутными компонентами в рудах других ископаемых. При расчете налога НДПИ будет действовать понижающий коэффициент Крм в размере 0,1. Применять коэффициент можно в течение 10 лет с начала добычи. Перечень редких металлов, образующих собственные месторождения, пополнился новыми позициями – всего 21 наименование. В том числе, кадмий, индий, теллур и другие. С 1 января 2020 г. П. 1–3 ст. 1 Федерального Закона от 02.08.2019 № 284-ФЗ Налог на имущество организаций Расчеты авансовых платежей больше сдавать не нужно Компаниям больше не нужно сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Начиная с отчетности за 2019 год компании сдают только налоговые декларации С 1 января 2020 г. П. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Декларацию по налогу на имущество можно сдать централизованно Если компания состоит на учете в нескольких ИФНС по месту регистрации принадлежащих ей объектов недвижимости и налоговую базу по ним определяет, как их среднегодовую стоимость, она может сдать одну налоговую декларацию по всем объектам в любую из ИФНС, где стоит на учете. По своему выбору. С отчетности за 2019 год П. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Расширен перечень объектов налогообложения по кадастровой стоимости По кадастровой стоимости налогом будут облагаться в том числе те объекты, которые принадлежат организации на праве хозяйственного ведения. Будут внесены поправки в перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Вместо жилых домов и помещений, которые не учитываются на балансе как основные средства, теперь будут объекты обложения налогом на имущество физлиц. В результате, организации по кадастровой стоимости будут платить налог: за жилые дома; квартиры, комнаты; гаражи и машино-места; единые недвижимые комплексы; объекты незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Транспортный налог Моторные лодки обложили налогом В перечень объектов налогообложения транспортным налогом добавили моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с. С 1 января 2020 г. Подп. «а» п. 14 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Принят заявительный порядок на льготу Компании, которые имеют право на льготы по транспортному налогу, могут подают в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу. С 1 января 2020 г. Подп. «а» п. 15 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Отменена сдача налоговой декларацию по транспортному налогу В составе отчетности за 2019 год компании в последний раз сдают декларацию по транспортному налогу. С 2020 года налоговики будут рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять владельцам транспортных средств – компаниями сообщения об уплате налога. Такая практика уже много лет применяется в отношении физических лиц. Теперь её распространят и на юридических лиц. С отчетности за 2020 год Подп. «б» п. 16, п. 17 ст. 1, п. 3 ст. 3 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Земельный налог Принят заявительный порядок на льготу Компании, которые имеют право на льготы по земельному, могут подают в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу. С 1 января 2020 г Абз. 2 подп. «б» п. 24 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Отменена налоговая по земельному налогу В составе отчетности за 2019 год компании в последний раз сдают декларацию по земельному налогу. Налоговики будут самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять плательщикам соответствующие сообщения. Такая практика уже много лет применяется в отношении физических лиц. Теперь её распространят и на юридических лиц. С отчетности за 2020 год П. 25–26 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Зачет, возврат, переплата, недоимка Списание небольшой недоимки Если недоимка компании меньше 3 000 рублей, решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев от момента, который наступил раньше: – сумма долга по разным требованиям превысила 3000 рублей; – прошло три года с момента самого раннего неисполненного требования. При недоимке до 3000 руб., срок, в течение которого инспекция должна направить требование, будет составлять один год с момента ее выявления С 1 апреля 2020 года Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Зачет переплаты упростили Снимается ограничение, из-за которого переплату можно зачесть только в счет налога того же вида. С 1 октября 2020 года вы можете зачесть переплату по одному налогу в счет любого другого. Не нужно соблюдать ранее действовавший принцип: федеральный налог – в счет федерального; региональный налог – в счет регионального, местный налог – в счет местного. С 1 октября 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Возврат налога возможен если нет никакой недоимки Вы сможете вернуть переплаченный налог, только в том случае, если у нее не будет недоимки по любому другому налогу, а также пеням и штрафам. С 1 октября 2020 года Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Срок возврата переплаты зависит от срока камеральной проверки Речь идет о тех случаях, когда камералка по налогу проводится. Срок принятия решения будет начинаться: – по истечение 10 дней после дня окончания проверки, – со дня, следующего за днем, когда вступили в силу решение по проверке. С 29 сентября 2019 года Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. ПСН Один патент на группу бытовых услуг ИП может оформлять один патент на несколько схожих видам деятельности. Раньше нужно было получать несколько патентов. Но при условии, что региональным законодательством годовой доход установлен для групп или подгрупп. С 1 января 2020 г. Федеральный закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ КБК Новые КБК Появились новые КБК для уплаты налоговых и административных штрафов. С 2020 года появились отдельные коды: для штрафов по первой части НК (в разрезе нарушений); административных штрафов за просрочку декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов, нарушения законодательства о госрегистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ и т.д. С 1 января 2020 г. Приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н Статотчетность Введены новые бланки для статотчетности Более чем 100 статистических форм изменились С отчетности за 2019 год Приказы Росстата
Декларация 3-НДФЛ представляет собой отчетный документ, подтверждающий получение физическим лицом дохода за определенный год. Информация из этого документа используется инспекторами налоговой инспекции для проверки полноты уплаты физлицом НДФЛ в бюджет. Представление 3-НДФЛ в ИФНС – обязанность, возложенная на различные категории населения и предпринимателей. Разберемся […]
Декларация 3-НДФЛ представляет собой отчетный документ, подтверждающий получение физическим лицом дохода за определенный год. Информация из этого документа используется инспекторами налоговой инспекции для проверки полноты уплаты физлицом НДФЛ в бюджет. Представление 3-НДФЛ в ИФНС – обязанность, возложенная на различные категории населения и предпринимателей. Разберемся с особенностями этой формы и сроками ее подачи в ИФНС. Сдача 3-НДФЛ в 2019 году для бизнесменов Подают сведения о доходах за год, аккумулированные в декларации: предприниматели, работающие на ОСНО; частнопрактикующие граждане, к примеру, юрисконсульты, нотариусы, адвокаты. Кто еще обязан сдавать 3-НДФЛ? Кроме перечисленных категорий законодатель требует представления 3-НДФЛ физическими лицами, совершившими за отчетный год сделки определенного рода, т.е. те, доход от которых должен быть задекларирован и обложен налогом. Так, подачей 3-НДФЛ за 2018 г. сопровождаются доходы граждан: от сдачи жилья по договору аренды; получивших выигрыши; от сделок купли-продажи транспортных средств или недвижимости; оказавшихся правопреемниками авторских прав на объекты интеллектуальной собственности; из зарубежных источников; полученные от лиц, не исполнивших обязанности налогового агента, к примеру, если произведена оплата работ по договору ГПХ, но с этого дохода в силу разных причин не удержан налог. Декларирование своих доходов актуально и для иностранцев в ситуациях, когда общий размер налога с дохода оказался больше, чем было уплачено за приобретение патента, либо патент был аннулирован (п. 8 ст. 227.1 НКРФ). Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год Статьей 229 НК РФ установлено в отношении 3-НДФЛ до какого числа сдавать данную декларацию. Срок сдачи ограничен, он одинаков для всех групп плательщиков, обязанных оформить декларацию – предпринимателей и частных лиц. Сроком сдачи 3-НДФЛ за 2018 год является 30 апреля 2019 года. Впрочем, не стоит ждать последнего дня, безопаснее представить форму 3-НДФЛ несколько раньше, избежав рисков опоздания из-за досадных неточностей в документе и, как следствие, непринятием его в связи с этим, налоговым инспектором. Иные сроки подачи 3-НДФЛ предусмотрены для лиц, прекративших свою деятельность, от которой они получали доход, не дожидаясь окончания года. Законодатель рассматривает два варианта сроков: для ИП и частнопрактикующего населения – 5-тидневный срок после завершения деятельности; для иностранцев – за 1 месяц до момента выезда из РФ. Сдача 3-НДФЛ в 2019 году осуществляется: для зарегистрированных на территории РФ граждан – в ИФНС по месту постоянной регистрации; для лиц, не являющихся гражданами РФ – в ИФНС по месту временной регистрации (месту пребывания). Для подачи декларации используют различные способы. Декларант может лично доставить ее в ИФНС или отправить по почте заказным письмом (с уведомлением, описью вложения). При нахождении лица вдали от места регистрации и невозможности подачи декларации самостоятельно, самым оптимальным вариантом является передача через «Личный кабинет» на сайте ФНС. Нужно лишь сформировать документ актуальной формы (в режиме онлайн) и подписать декларацию электронной подписью. Ответственность за несдачу или нарушение срока подачи 3-НДФЛ Игнорирование сроков подачи декларации или опоздание с представлением формы в установленные сроки влечет наложение штрафа. Его размер составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц независимо от того, полный он или нет (ст. 119 НК РФ). Сумма штрафа ограничена – она не может быть выше 30% от размера невыплаченного налога. Установлен и минимальный размер санкции, составляющий 1000 руб. Именно на такую сумму может быть оштрафован ИП на ОСНО, у которого в отчетном году не было дохода, и он не представил нулевую 3-НДФЛ. Для кого подача 3-НДФЛ является правом, а не обязанностью Существует еще одна категория плательщиков налога, составление декларации 3-НДФЛ для которой становится правом и осуществляется исключительно в добровольном порядке. В частности, форма 3-НДФЛ является одним из базовых документов в пакете представляемых для оформления налогового вычета, например, при приобретении жилья или возведении дома, оплате образовательных или медицинских услуг. Законодатель, установив для налогоплательщика возможность возврата ранее уплаченного НДФЛ, не ограничил срок подачи декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях. Поэтому гражданин имеет право представить декларацию на вычет в любой рабочий день на протяжении всего календарного года.
С 11 мая станет еще больше поводов для внеплановых проверок компаний
Начиная с мая 2018 года допускается возможность увеличения количества проверок компаний трудовой инспекцией, поскольку поводов для проверок добавится в связи с принятием Правительством Российской Федерации постановления №530 от 30.04.18, которое подразумевает внесение изменений в подпункт «б» пункта 10 Положения о федеральном государственном надзоре за […]
Начиная с мая 2018 года допускается возможность увеличения количества проверок компаний трудовой инспекцией, поскольку поводов для проверок добавится в связи с принятием Правительством Российской Федерации постановления №530 от 30.04.18, которое подразумевает внесение изменений в подпункт «б» пункта 10 Положения о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы ТК РФ. Начиная с 11 мая 2018 года факты уклонения от оформления или при ненадлежащем оформлении трудового договора, а также заключения гражданско-правового договора, который фактически регулирует трудовые отношения между работодателем и работником, станут одним из оснований для внеплановых проверок со стороны надзорных органов, которые будут рассматривать обращения и заявления о фактах вышеуказанных случаев, поступающие от таких категорий обратившихся: средств массовой информации; профессиональных союзов; органов местного самоуправления; органов государственной власти; юридических лиц; индивидуальных предпринимателей; граждан. ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 30 апреля 2018 г. N 530 О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ПОДПУНКТ «Б» ПУНКТА 10 ПОЛОЖЕНИЯ О ФЕДЕРАЛЬНОМ ГОСУДАРСТВЕННОМ НАДЗОРЕ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ТРУДОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ИНЫХ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ, СОДЕРЖАЩИХ НОРМЫ ТРУДОВОГО ПРАВА Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Подпункт «б» пункта 10 Положения о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 сентября 2012 г. N 875 «Об утверждении Положения о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 37, ст. 4995; 2016, N 48, ст. 6773), после абзаца второго дополнить абзацем следующего содержания: «обращений и заявлений граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, информации от органов государственной власти, органов местного самоуправления, профессиональных союзов, из средств массовой информации о фактах уклонения от оформления трудового договора, ненадлежащего оформления трудового договора или заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем;». 2. Реализация настоящего постановления осуществляется в пределах установленной Правительством Российской Федерации предельной численности работников центрального аппарата и территориальных органов Федеральной службы по труду и занятости и бюджетных ассигнований, предусмотренных Службе в федеральном бюджете на руководство и управление в сфере установленных функций. Председатель Правительства Российской Федерации Д. МЕДВЕДЕВ
Что меняется в трудовом законодательстве с 1 января 2018 года
За 2018 год чиновники и законодатели внесли ряд поправок в Федеральные законы, Трудовой кодекс и ведомственные нормативно-правовые акты (НПА), в соответствии с которыми произошли изменения во взаимоотношениях между работодателями и работниками. Среди них: увеличение МРОТ, новый регламент проверок, индексация зарплат работников бюджетной сферы и […]
За 2018 год чиновники и законодатели внесли ряд поправок в Федеральные законы, Трудовой кодекс и ведомственные нормативно-правовые акты (НПА), в соответствии с которыми произошли изменения во взаимоотношениях между работодателями и работниками. Среди них: увеличение МРОТ, новый регламент проверок, индексация зарплат работников бюджетной сферы и другие поправки. МРОТ вырастет Минимальный размер оплаты труда с 01.01.2018 составляет 9 489, то есть 85 % прожиточного минимума трудоспособных граждан за II квартал 2018 года. Предположительно, с 01.01.2019 г. он вырастет до 11598 рублей и сравняется с прожиточным минимумом, а возможно, даже превысит его. Однако это будет только в будущем, в настоящее время кадровикам следует позаботиться о том, чтобы ни один из работников предприятия не получал зарплату ниже от установленного уровня. Необходимо провести проверку всех трудовых договоров и изучить рабочее расписание на 2018 год, при необходимости отрегулировать размер заработной платы. К трудовым договорам следует заключить дополнительные соглашения. ВАЖНО! Если сотрудник работает на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ) или по совместительству (ст. 284 ТК РФ), допускается, чтобы его зарплата была ниже МРОТ. В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ, выплата заработка работнику ниже минимального уровня грозит ИП или руководству фирмы штрафом в размере от 30 000 до 50 000 рублей. При повторном нарушении размер штрафа вырастет до 70 000 рублей. Индексация заработной платы Помимо повышения МРОТ, работодатели должны обратить внимание на требование об индексации заработной платы сотрудников на уровень инфляции, которая в бюджете на 2018 год заложена в 4 %. Именно на столько увеличилась зарплата специалистов, работающих в государственном секторе (распоряжение Правительства РФ от 06.12.2017 № 2716-р). Негосударственные организации не должны уклоняться от ежегодной индексации. Конституционный суд РФ приравнивает такую индексацию к государственной гарантии, цель которой – повышение уровня содержания оплаты трудовой деятельности и ее покупательной способности. Индексация в коммерческой организации может проводиться на уровне, отличимом от уровня госорганизаций, предприятия устанавливают ее с учетом мнения профсоюза. Регламентный контроль работодателей С 1 января 2018 года Государственные инспекции по труду переключатся на рискоориентированные проверки работодателей. Они будут использовать специальные опросные листы, и проверка будет ограничиваться только этими вопросами. Изначально такой подход будет применяться только к тем фирмам, которые Рострудом зачислены в категорию умеренного риска. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 08.09.2017 № 1084, все работодатели станут отвечать на проверяющие вопросы через полгода – с 01.07.2018. На частотность плановых проверок теперь влияет категория риска, которая присвоена организации. Тех, у кого она высокая, инспекторы будут проверять не чаще, чем раз в два года, а тех, у кого умеренная, один раз в 6 лет. Те компании, которым удалось получить низкий уровень риска, освобождаются от плановых проверок. Напоминаем, какие категории обозначены чиновниками для работодателей с учетом коэффициента причинения вреда в охране труда (Постановление Правительства РФ от 01.09.2012 № 875): высокий риск – коэффициент потенциального риска 1 и более; значительный риск – от 0,99 до 0,75; средний риск – 0,74 до 0,5; умеренный риск – от 0,49 до 0,25; низкий риск – менее 0,24. Распределением организаций по категориям занимается Роструд. Список работодателей с высоким риском уже опубликован на официальном сайте ведомства. Если фирме не присвоена ни одна из категорий, то она считается с низким риском и освобождается от плановых проверок. Контроль прав инвалидов В ходе внеплановых и плановых контрольных мероприятий в 2018 году инспекторы будут обязательно отслеживать соблюдение прав людей с ограниченными возможностями (Постановление Правительства от 22.11.2017 № 1409). Фактически это касается только тех компаний, где работают инвалиды, так как их рабочие места поставлены на особый контроль. Внеплановые проверки Количество внеплановых проверок в 2018, возможно, вырастет. В конце 2017 года был принят закон с внесением поправок в статью 360 ТК РФ, согласно которому список оснований для внеплановых проверок работодателей будет расширен. Инспекторы ГИТ уполномочены посетить организацию, если ее сотрудник или другое заинтересованное лицо сообщит о том, что: Работодатель уклоняется от оформления трудового договора. Руководство оформило договор с работником с нарушениями. Вместо заключения трудового договора был оформлен гражданско-правовой договор, который маскирует трудовые отношения. Контролирующее ведомство может узнать о таких фактах не только из заявлений граждан, но и от органов государственной власти, профсоюзов и местного самоуправления. Проверка проводится внезапно, без уведомления руководства организации. Трудовые договоры Больше нет необходимости вносить нормы обеспечения в виде смывающих и обеззараживающих средств работников в условия трудовых договоров. 01.01.2018 набирает юридическую силу приказ Минтруда от 23.11.2017 № 805н. Сколько мыла и других моющих средств будет выдано работнику той или иной специальности, отныне можно указать в коллективном договоре или закрепить это приказом по предприятию. Такой приказ нужно преподнести каждому заинтересованному сотруднику для его подписи. Также Минтруд собирается ввести новое требование к заключению трудовых договоров с сезонными работниками. В документы придется заносить условия переезда к месту выполнения сезонных работ. Охрана труда За 2017 год Минтруд утвердил ряд новых требований к охране труда в различных сферах деятельности предприятий. 17.02.2018 года вступили в силу Правила по охране труда при осуществлении охраны (защиты) объектов и (или) имущества, введенные по приказу Минтруда России от 28.07.2017 № 601н. Все фирмы-работодатели должны будут исполнять эти нормативные требования при охране своего имущества или отстаивании прав на него. В частности, на законодательном уровне утверждены требования охраны труда: при выполнении осмотра транспортных средств; при осуществлении работ по охране объектов; при охране искусственных сооружений; при осмотре маневрирующих составов, поездов, локомотивов, сцепленных вагонов и перевозимых на них грузов и при экспедировании транспортных средств с охраняемыми грузами. Пособия: на травматизм и детские Максимальный размер ежемесячного пособия в связи с производственной травмой, по состоянию на 2018 год, составляет 75 182 рубля (Федеральный закон от 19.12.2016 № 417). Также в соответствии с новыми правилами индексации (Федеральный закон от 19.12.2016 № 444), пособия, выплачиваемые работодателями своим сотрудникам, нужно обязательно увеличивать на коэффициент, утвержденный правительством РФ. Правило индексации распространяется на такие выплаты: единовременное пособие при рождении ребенка; единовременное пособие женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности; ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Коэффициент индексации в 2018 году установлен на уровне 1,032. Именно на него следует умножить суммы пособий с 01.02.2018 года. К примеру, после проведения индексации размер единовременного пособия при рождении ребенка составляет 16 873,54 рубля. Семьи, у которых в 2018 году появится ребенок, будут получать дополнительное пособие в размере 10 523 рубля в месяц до достижения ребенком возраста 1,5 лет. Это предложение было сделано Президентом РФ и утверждено Госдумой в конце декабря. Рабочее время Правительство РФ определилось с рабочим календарем на 2018 год.В соответствии с Постановлением от 14.10.2017 № 1250, праздничные дни, совпадающие с выходными, перенесены на другие дни в следующем порядке: 6 и 7 января (суббота и воскресенье) перенесены на 9 марта и 2 мая соответственно; 28 апреля (суббота) – на понедельник 30 апреля; 9 июня (суббота) – на понедельник 9 июня (в честь 12 июня); 29 декабря (суббота) – на понедельник 31 декабря. Больше переносов не предусмотрено, и нерабочие праздничные дни совпадают с установленными в Трудовом кодексе РФ. Годовой отчет СЗВ-СТАЖ В марте 2018 года работодатели должны впервые сдать новый ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ, форма которого утверждена постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. В данной отчетной форме потребуется предоставить в ПФР сведения о стаже сотрудников, трудоустроенных в организации или ИП, которые получают выплаты по договорам ГПХ или авторским договорам. Сдать отчет необходимо до 1 марта следующего года.
Бухгалтерам необходимо обратить внимание на новые правила расчета авансов в 2018 году
С 10 августа 2017 года Министерство труда вводит новые рекомендации для бухгалтеров касательно расчета авансовых платежей в 2018 году. В соответствии с ними, авансовая сумма должна складываться лишь с определенных выплат. В Трудовом кодексе РФ указано, что работодатель должен выплачивать аванс сотрудникам не реже, […]
С 10 августа 2017 года Министерство труда вводит новые рекомендации для бухгалтеров касательно расчета авансовых платежей в 2018 году. В соответствии с ними, авансовая сумма должна складываться лишь с определенных выплат. В Трудовом кодексе РФ указано, что работодатель должен выплачивать аванс сотрудникам не реже, чем раз в полмесяца. Для выплаты зарплат и авансовых сумм в компании устанавливаются строго отведенные сроки. Сумма аванса начисляется за первые 15 дней месяца, а остальная часть зарплаты – за его вторую половину. Новые правила расчета для бухгалтеров в 2018 году Первое правило состоит в том, что сотрудник получает аванс за четко отработанные дни. То есть, если он отработал не 10 дней из 15, он за них должен получить авансовое начисление. Если в рабочие дни сотрудник не был на работе (находился в отпуске или на больничном), это время ему оплачено не будет. Контроль над авансовыми расчетами в 2018 году будет осуществлять не только трудовой инспектор, но и представители налоговой службы. При наличии ошибок в отчетности работодателя и бухгалтера могут оштрафовать. Максимальный размер штрафа составляет 50 000 рублей. Второе правило гласит о том, что сумма оклада при расчете аванса будет учитываться. При расчете первой заработной платы учитывается: тарифная ставка работника за время его пребывания на рабочем месте и надбавки (при их расчете не учитывается результативность работы, выполнение норм труда и рабочее время, прописанное в правилах внутреннего распорядка в трудовом договоре). Например, у сотрудника в авансовый платеж войдет компенсация за трудовую деятельность в ночное время суток, надбавки за совмещение нескольких должностей и трудовой стаж, профессионализм. Министерство труда России подчеркнуло, что маленький размер заработной платы за первую половину месяца может расцениваться как дискриминация и ущемление прав работника. Третье правило сообщает, что премиальные начисления не будут входить в аванс. При расчете оплаты труда за первую половину месяца не будут учитываться: премии за продуктивность работы за календарный месяц, компенсация, размер которой зависит от нормы отработанного времени за 30 дней. К такой компенсации можно отнести денежную сумму, начисленную за работу сверх нормы в нерабочие, выходные и праздничные дни. Такие начисления будут выплачиваться в конце месяца.